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作為一項(xiàng)能夠反映風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的指標(biāo)，撥備覆蓋率一直備受資本市場(chǎng)和投資者的關(guān)注。隨著2022年業(yè)績(jī)快報(bào)陸續(xù)披露，各銀行的撥備情況也隨之浮出水面。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前已披露快報(bào)的17家上市銀行中，有15家銀行的撥備覆蓋率都出現(xiàn)了不同程度的提升;同時(shí)，17家銀行中超過300%的有11家，其中還有4家高達(dá)500%以上。而監(jiān)管對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率要求的基本標(biāo)準(zhǔn)則為150%。

近年來，國(guó)內(nèi)上市銀行普遍提高撥備覆蓋率，多數(shù)銀行實(shí)際數(shù)據(jù)均遠(yuǎn)高于監(jiān)管指標(biāo)，引得監(jiān)管下場(chǎng)喊話“鼓勵(lì)撥備覆蓋率回歸合理水平”。

分析人士指出，撥備覆蓋率過低，可能降低銀行不良貸款風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。在宏觀經(jīng)濟(jì)或行業(yè)明顯遭遇沖擊，潛在不良風(fēng)險(xiǎn)壓力上升情況下，銀行傾向于提升不良撥備。然而實(shí)際上，撥備覆蓋率并不是越高越好。

4家銀行撥備覆蓋率超500%

財(cái)聯(lián)社記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至目前，已有17家上市銀行披露2022年報(bào)業(yè)績(jī)快報(bào)。從數(shù)據(jù)來看，銀行業(yè)去年業(yè)績(jī)表現(xiàn)較為可觀，17家銀行統(tǒng)統(tǒng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收、凈利同比“雙增長(zhǎng)”，并且有8家銀行的歸母凈利潤(rùn)增幅超過了25%。

值得一提的是，在撥備覆蓋率方面，上述銀行均超過200%，遠(yuǎn)高于監(jiān)管規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。其中有11家銀行撥備覆蓋率高于300%，其中無錫銀行(600908)、常熟銀行(601128)、蘇州銀行(002966)、張家港行(002839)等4家的撥備覆蓋率更是超過了500%。

數(shù)據(jù)顯示，已披露業(yè)績(jī)快報(bào)的17家上市銀行，僅有招商銀行(600036)、興業(yè)銀行(601166)2家的撥備覆蓋率同比下調(diào)了30多個(gè)百分點(diǎn)，而其余15家則均出現(xiàn)了不同程度的提高，其中江陰銀行(002807)及蘇州銀行更是分別增長(zhǎng)139.93、107.90個(gè)百分點(diǎn)。

據(jù)了解，不良撥備覆蓋率是銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金對(duì)不良貸款的比率，反映商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備是否充足的指標(biāo)。一般來講，銀行撥備覆蓋率高說明其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)，當(dāng)銀行出現(xiàn)壞賬時(shí)，有足夠的資金能力來抵御風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而撥備覆蓋率過低就反映銀行對(duì)抵御不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力偏弱。

但“這并不意味著撥備覆蓋率越高越好”。光大銀行(601818)金融市場(chǎng)部宏觀研究員周茂華指出，撥備覆蓋率較高，一方面可能對(duì)信貸資源的占用，降低銀行信貸擴(kuò)張空間和盈利能力;另一方面，也可能反映該銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)偏大。

不過，中小銀行提升撥備覆蓋率并不一定預(yù)示著其資產(chǎn)質(zhì)量降低。以撥備覆蓋率最高的無錫銀行為例，2022年末該行不良貸款率僅為0.81%，并且較年初還下降了0.12個(gè)百分點(diǎn)，為上市以來新低，延續(xù)近兩年來不良率持續(xù)下行的趨勢(shì)。與此類似的還有蘇州銀行、張家港行等，前者2022年末不良貸款率為0.88%，較年初下降0.23個(gè)百分點(diǎn)。

不排除隱藏利潤(rùn)的可能

對(duì)于近年來銀行普遍提高不良貸款撥備覆蓋率的現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝認(rèn)為，各家有各家的原因，但總體來看或有兩大主要因素。第一，可能是為了應(yīng)對(duì)部分貸款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，未雨綢繆，提高撥備覆蓋率為此作好準(zhǔn)備;第二，本就不低的基礎(chǔ)上仍繼續(xù)提高撥備，意味著部分銀行可能存在隱藏利潤(rùn)等情況。

周茂華則認(rèn)為，一方面是銀行加大不良資產(chǎn)處置，分母下降，導(dǎo)致不良撥備覆蓋率有所上升;另一方面，近年來國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)遭遇內(nèi)外多因素超預(yù)期影響，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，部分行業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)受影響大，部分銀行通過提升不良撥備覆蓋率，以有效應(yīng)對(duì)潛在不良風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性與可持續(xù)性。

“值得關(guān)注的是，少數(shù)銀行的不良撥備遠(yuǎn)高于同業(yè)可比平均水平，更遠(yuǎn)高于監(jiān)管要求水平，不排除存在隱藏利潤(rùn)的傾向。”周茂華補(bǔ)充道。不過他也表示，整體來看，在當(dāng)前的新規(guī)之下，銀行想要隱藏利潤(rùn)也并非易事。

據(jù)了解，財(cái)政部曾于2019年9月下發(fā)了《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》，對(duì)于大幅超提準(zhǔn)備金予以規(guī)范。“以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤(rùn)的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。”

與此同時(shí)，近年來監(jiān)管也一直在喊話，鼓勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率回歸合理水平。

博通咨詢金融行業(yè)首席分析師王蓬博認(rèn)為，銀行調(diào)整撥備覆蓋率與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。他預(yù)計(jì)，隨著銀行對(duì)今年業(yè)績(jī)預(yù)期的向好和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的表態(tài)，銀行應(yīng)該會(huì)主動(dòng)降低撥備覆蓋率，增加利潤(rùn)水平的同時(shí)提高分紅能力，這樣也是增加投資人信心的一種表現(xiàn)。

而對(duì)于如何降低撥備覆蓋率，上述分析人士普遍指出，不良撥備覆蓋率是貸款減值準(zhǔn)備與不良貸款比值，因此，商業(yè)銀行可以適度減少當(dāng)期撥備計(jì)提，增厚利潤(rùn)及補(bǔ)充核心資本;也可以適度調(diào)整貸款不良的考核指標(biāo)，適度提升不良容忍度等。

來源：財(cái)聯(lián)社 作者：史思同